דחיית תשלום מס רכישה – סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר דחיית תשלום מס רכישה עד למועד התשלום של 50% משווי העסקה
העברת מניות חברה

בעת רכישת נכס מקרקעין קיימת חובה לתשלום מס רכישה בהתאם לשווי הנכס ולמספר הנכסים המוחזקים על ידי רוכש הנכס, עם זאת במקרים מסוימים ניתן לדחות את מועד תשלום מס הרכישה.

מדרגות מס רכישה בקניית דירה (מעודכן ליום 15.1.2024):

רשות המיסים פרסמה ביום 16.1.2024 עדכון למדרגות מס הרכישה בהתאם לשיעור עליית המדד הקבוע בסעיף 9(ג2) לחוק מסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963 ("החוק") שפורסם ביום 15.1.2024 (מדד שירותי דיור בבעלות דיירים המפורסם על ידי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה).

להלן מדרגות מס רכישה החלות על תושב ישראל הרוכש דירת מגורים יחידה החל מיום 16.1.2024 ועד 15.1.2025:
בהתאם להוראות סעיפים 9(ג1ג)(3) לחוק, החל מיום 16.1.2024 ועד ליום 15.1.2025, יחיד תושב ישראל הרוכש דירת מגורים יחידה (כהגדרתה בחוק) יחויב במס רכישה בהתאם למדרגות להלן: 
1. על חלק השווי שעד 1,978,745 ש"ח – לא ישולם מס;
2. על חלק השווי העולה על 1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח – 3.5%;
3. על חלק השווי העולה על 2,347,040 ש"ח  ועד 6,055,070 ש"ח – 5%;
4. על חלק השווי העולה על 6,055,070 ש"ח  ועד 20,183,565 ש"ח – 8%;
5. על חלק השווי העולה על 20,183,565 ש"ח – 10%
 
להלן מדרגות מס הרכישה החלות על רכישת "דירה מגורים נוספת" (שאינה דירת מגורים יחידה): 
בהתאם להוראות סעיף 9(ג1ו) לחוק, הרוכש דירת מגורים (שאינה דירת מגורים יחידה) החל מיום 16.1.2024 ועד ליום 15.1.2025 יחויב במס רכישה בהתאם למדרגות כדלהלן:
1. על חלק השווי שעד 6,055,070 ש"ח – 8%;
2. על חלק השווי העולה על 6,055,070 ש"ח– 10%;
 

מועד תשלום מס הרכישה:

את מס הרכישה יש לשלם בתוך 60 ימים ממועד חתימת הסכם המכר. בעניין זה חשוב להבהיר שחובת תשלום מס הרכישה לא תלויה בגורמים חיצוניים אלא אך ורק בעצם חתימת הסכם המכר בין הצדדים.

דחיית תשלום מס הרכישה:

סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לקונה לדחות את תשלום מס הרכישה עד למועד בו ישלם הקונה למוכר 50% משווי העסקה:

"בהסכם למכור זכות במקרקעין ישולם המס … בהתקיים אחת מאלה, לפי המאוחר: 

(1) החזקת המקרקעין היא בידי הקונה או נתונה לפקודתו;

(2) הקונה שילם או זיכה על חשבון המחיר את המתחייב למכור, בדרך של פקדון או בכל דרך אחרת, בסכום העולה על 50% מהמחיר לעניין מס רכישה ו-40% מהמחיר לעניין מס שבח, או העמיד לפקודתו את הסכום האמור;

(3) המתחייב נתן ייפוי כוח בלתי חוזר לקונה או לאדם אחר לרשום זכות במקרקעין על שם הקונה או לפקודתו."

יתרונות דחיית תשלום מס הרכישה:

לעיתים, במועד חתימת הסכם הרכישה קיימות הוצאות רבות שלא מאפשרות לקונה לעמוד בתשלום מס הרכישה במועד הקבוע בחוק, אי לכך דחיית תשלום מס הרכישה היא פיתרון שכדאי להכיר.

חסרונות דחיית תשלום מס רכישה:

כאמור, חובת תשלום מס הרכישה מתקיימת במועד חתימת הסכם המכר, לדחיית תשלום מס הרכישה יש משמעות כלכלית משמעותית: חוב מס הרכישה צמוד למדד המחירים לצרכן בתוספת ריבית בשיעור 4% בשנה. בקצב אינפלציה של 6% לשנה החוב למס רכישה צובר ריבית שנתית של 10%. דחיה של שלוש שנים בתשלום מס הרכישה משמעותה תוספת של 33% לסכום מס הרכישה המקורי. כך לדוגמה, חוב של 100,000 ש"ח למס רכישה שתשלומו נדחה ב-3 שנים יכול להגיע לסך של 133,000 ש"ח ואף יותר מכך.

הודעה למיסוי מקרקעין על דחיית תשלום מס הרכישה:

את ההודעה על דחיית התשלום למס רכישה יש להודיע למיסוי מקרקעין באמצעות מערכת הפניות המקוונת של מיסוי מקוונת. בעניין זה יודגש כי עקב רגישות הטיפול בענייני מס מומלץ טרם הבקשה להתייעץ עם עורך דין מומחה למיסוי מקרקעין ובעל ניסיון בייצוג לקוחות מול מיסוי מקרקעין.

עורך דין לדחיית מס רכישה:

אם ברצונכם לקנות נכס הכרוך בתשלום מס רכישה מומלץ להתייעץ עם עו"ד הבקיא במיסוי מקרקעין טרם ביצוע הרכישה.

למשרדנו ניסיון עשיר בייצוג לקוחות בעסקאות מקרקעין ובתוך כך במתן ליווי שוטף בהיבטי המיסוי בעסקה.

צרו קשר עוד היום בטלפון מס' 09-7665531 ותקבלו מענה מהיר ומקצועי מעורך דין.

שאלות ותשובות
המשרד נמצא בנתניה, ברחוב יהודה לוי במרכז העיר.
המשרד מקפיד על זמינות, שעות הפעילות של המשרד הן בין הימים א' – ה' בשעות 8:00 עד 20:00.
דבר ראשון לנשום עמוק, ולהירגע. מרגע הגשת התביעה ועד פסק הדין יכול לעבור זמן רב במהלכו דברים יכולים להשתנות, ולעיתים בית המשפט ישתכנע כי הצדק איתכם. עם זאת, יש לפנות במהירות האפשרית לעו"ד בעל ניסיון בייצוג בפני בית משפט לצורך הגשת כתב הגנה בהקדם ושמירה על זכויותיכם.
מזל טוב! שלב חיפוש הדירה הוא ארוך ומייגע, ומציאת דירה התואמת את צרכיכם מהווה שלב משמעותי בדרך לסופו, אך זהו לא סוף המסע.

עם מציאת הדירה, יש לפנות לעו"ד המתמחה במקרקעין שיבצע עבורכם את הבדיקות המשפטיות הנדרשות לצורך זיהוי הנכס, בחינתו המשפטית, התאמתו לרישומים, בדיקת ההיתכנות לקבלת משכנתא בעבורו ואפשרות השלמת העסקה ברישום על שמכם. בנוסף, עורך הדין ינסח בעבורכם את הסכם רכישת הדירה וידווח את העסקה לרשויות המס כנדרש. למשרדנו ניסיון רב בייצוג קונים ומוכרים בעסקאות מקרקעין, מכל הסוגים ובכל רחבי הארץ. פנו אלינו עוד היום ונשמח לסייע.
דניאל שגב - משרד עורכי דין בנתניה
עורך דין - דניאל שגב
עורך דין דניאל שגב, בוגר תואר ראשון במשפטים של האוניברסיטה העברית (בהצטיינות), בעל ניסיון רב בייצוג לקוחות בכל תחומי המומחיות של המשרד: עסקאות מכר יד שניה, רכישת דירה מקבלן, התחדשות עירונית, מיסוי מקרקעין, מסחרי, ליטיגציה (ייצוג בבתי משפט), צוואות וירושות וייפוי כח מתמשך.
מאמרים נוספים
Непрерывная доверенность – это юридический документ, позволяющий каждому лицу определить, кто будет уполномочен принимать решения вместо него в вопросах здоровья и имущества, в случае невозможности принятия этих решений самостоятельно.
קודם
הבא
שיחת ייעוץ ראשונית עם עורך דין ללא עלות